Ставка налога представляет собой процент или фиксированную сумму, применяемую к налоговой базе для расчета суммы налога. Рассмотрим методы определения актуальных налоговых ставок.

Содержание

Ставка налога представляет собой процент или фиксированную сумму, применяемую к налоговой базе для расчета суммы налога. Рассмотрим методы определения актуальных налоговых ставок.

Основные виды налоговых ставок

Тип ставкиОписаниеПример
ТвердаяФиксированная сумма на единицу налогообложенияТранспортный налог за 1 л.с.
ПроцентнаяУстанавливается в % от налоговой базыНДФЛ 13%
ПрогрессивнаяУвеличивается с ростом налоговой базыНДФЛ свыше 1 млн руб.
РегрессивнаяУменьшается с ростом налоговой базыСтраховые взносы после лимита

Как определить актуальную ставку

1. По виду налога

  1. Идентифицируйте вид налога (НДФЛ, НДС, налог на прибыль и т.д.)
  2. Найдите соответствующую главу Налогового кодекса РФ
  3. Определите базовую ставку для данного налога

2. По категории налогоплательщика

КатегорияПример ставки
Физические лица-резидентыНДФЛ 13%
НерезидентыНДФЛ 30%
Льготные категорииПониженные ставки или освобождение

Факторы, влияющие на ставку

  • Вид деятельности налогоплательщика
  • Регион осуществления деятельности
  • Применяемая система налогообложения
  • Характер получаемого дохода
  • Период налогообложения

Пример определения ставки НДС

Товар/услугаСтавка НДСОснование
Большинство товаров20%ст. 164 НК РФ
Детские товары10%Перечень №908
Экспортные операции0%ст. 164 НК РФ

Где найти актуальные ставки

  1. Официальный сайт ФНС России
  2. Налоговый кодекс РФ
  3. Региональные нормативные акты
  4. Профессиональные справочные системы
  5. Консультации налоговых специалистов

Проверка правильности применения ставки

  • Сверить с последней редакцией Налогового кодекса
  • Уточнить наличие льгот для конкретного случая
  • Проверить региональные особенности
  • Учесть изменения законодательства

Другие статьи

Как узнать, в каком НПФ находится ваша пенсия и прочее