Списание займа, выданного учредителю компании, требует особого внимания к налоговому и бухгалтерскому учету. Рассмотрим основные способы и нюансы этой процедуры.
Содержание
Списание займа, выданного учредителю компании, требует особого внимания к налоговому и бухгалтерскому учету. Рассмотрим основные способы и нюансы этой процедуры.
Основные способы списания займа учредителю
- Погашение займа денежными средствами
- Прощение долга учредителю
- Зачет взаимных требований
- Списание как безнадежного долга
1. Погашение займа деньгами
Самый простой вариант - возврат средств учредителем:
- Учредитель перечисляет деньги на расчетный счет компании
- Бухгалтер отражает операцию в учете
- Закрывается задолженность по договору займа
2. Прощение долга учредителю
| Преимущества | Недостатки |
| Не требует реального движения денег | Налоговые последствия для компании |
| Простая процедура оформления | Налогообложение у учредителя (НДФЛ 13%) |
Порядок прощения долга:
- Принятие решения о прощении (решение участников)
- Оформление документа о прощении долга
- Отражение в бухгалтерском учете
- Уплата налогов при необходимости
Налоговые последствия списания займа
- Для организации: списанная сумма может учитываться как внереализационный расход
- Для учредителя-физлица: доход в виде материальной выгоды
- Для учредителя-юрлица: доход от прощения долга
Важные нюансы
При списании займа учредителю необходимо учитывать:
- Размер доли участия учредителя в уставном капитале
- Сроки выдачи и невозврата займа
- Наличие процентных условий по договору
- Финансовое положение заемщика
Документальное оформление
Для списания займа потребуются:
- Договор займа с учредителем
- Решение о списании/прощении долга
- Бухгалтерская справка-расчет
- Акт инвентаризации задолженности
