Подоходный налог (НДФЛ) является обязательным платежом, который удерживается с доходов физических лиц. Рассмотрим методику расчета НДФЛ с заработной платы в соответствии с российским законодательством.
Содержание
Подоходный налог (НДФЛ) является обязательным платежом, который удерживается с доходов физических лиц. Рассмотрим методику расчета НДФЛ с заработной платы в соответствии с российским законодательством.
1. Основные положения по НДФЛ
| Параметр | Значение |
| Ставка для резидентов | 13% (основная ставка) |
| Ставка для нерезидентов | 30% |
| Налоговый период | Календарный год |
| База для расчета | Начисленная зарплата минус вычеты |
2. Пошаговый расчет НДФЛ
Шаг 1: Определение налогового статуса
- Резидент РФ (пребывание ≥183 дней в году) - 13%
- Нерезидент РФ - 30%
Шаг 2: Расчет налоговой базы
- Возьмите сумму начисленной заработной платы
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Полученная сумма - налоговая база
Шаг 3: Применение налоговой ставки
Формула расчета:
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Вычеты) × 13%
3. Налоговые вычеты
| Тип вычета | Размер (руб.) |
| Стандартный на ребенка | 1400 (1-2 ребенка), 3000 (3+ ребенка) |
| На ребенка-инвалида | 12000/6000 (родителям/опекунам) |
| Социальные вычеты | За лечение, обучение, пенсионные взносы |
4. Пример расчета
Исходные данные:
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб.
- Статус: резидент РФ
Расчет:
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
- Зарплата к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
5. Особые случаи
- Доходы свыше 5 млн руб. в год: 15% с превышающей суммы
- Материальная выгода: 35%
- Дивиденды: 13% (резиденты), 15% (нерезиденты)
Важные замечания
- Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года
- Работодатель выступает налоговым агентом
- Декларация 3-НДФЛ подается в отдельных случаях
- Вычеты предоставляются по заявлению работника
