Индивидуальные предприниматели и организации на УСН "Доходы минус расходы" могут отражать убытки в налоговой декларации. Рассмотрим правила отражения убытка и его переноса на будущие периоды.
Содержание
Индивидуальные предприниматели и организации на УСН "Доходы минус расходы" могут отражать убытки в налоговой декларации. Рассмотрим правила отражения убытка и его переноса на будущие периоды.
Условия признания убытка при УСН
| Требование | Описание |
| Объект налогообложения | Только для УСН "Доходы минус расходы" (15%) |
| Подтверждение расходов | Наличие документов, обосновывающих расходы |
| Правильность расчета | Доходы меньше расходов за налоговый период |
Как отразить убыток в декларации УСН
- Заполните раздел 1.2 декларации (сумма налога к уплате)
- В разделе 2.2 укажите общую сумму полученных доходов
- В разделе 2.2 отразите все подтвержденные расходы
- Рассчитайте убыток как разницу между расходами и доходами
- В строке 260 укажите сумму полученного убытка
- Перенесите сумму убытка в раздел 3 для уменьшения базы в следующих периодах
Особенности заполнения разделов
| Раздел декларации | Как отражается убыток |
| Титульный лист | Указывается обычным образом без специальных отметок |
| Раздел 2.2 | Строки 210-213 (доходы), 220-223 (расходы), 260 (убыток) |
| Раздел 1.2 | Нулевая сумма налога при убытке |
| Раздел 3 | Перенос убытка на будущие периоды |
Перенос убытка на будущие периоды
- Убыток можно переносить в течение 10 последующих лет
- Ежегодно можно учитывать не более 30% налоговой базы
- Неиспользованный остаток переносится на следующие годы
- При изменении объекта налогообложения убыток аннулируется
- Необходимо хранить документы, подтверждающие убыток
Документы для подтверждения убытка
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
- Первичные документы на все расходы
- Банковские выписки по расчетному счету
- Договоры и акты выполненных работ
- Кассовые документы (при наличных расчетах)
При подаче декларации с убытком рекомендуется приложить пояснительную записку с расчетом и обоснованием убытка, чтобы минимизировать риск запросов от налоговых органов.
